Выиграл в лотерею - не забудь отчитаться в налоговую инспекцию
С началом 2022 года стартовала и новая декларационная кампания, связанная с обязательным декларированием доходов физических лиц, полученных в 2021 году от продажи имущества, ценных бумаг, сдачи имущества в аренду, выигрышей в лотерею и др. Она включает в себя серьёзные нововведения.
В связи с этим Межрайонная ИФНС России №3 по Самарской области напоминает налогоплательщикам о том: кто должен представить декларацию, в какие сроки и какими способами, в каких случаях при продаже квартиры или машины платить налог не нужно и как получить вычет за занятия фитнесом.
• Физические лица, которые в 2021 году продали имущество (квартиры, машины, землю и так далее), находившееся в их собственности меньше предельного срока владения (как правило, 5 лет, но в ряде случаев - 3) должны отчитаться - подать декларацию ф.3-НДФЛ. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей (при условии, что кадастровая стоимость такого имущества не превышает размер имущественного вычета), а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ. Декларировать надо также доходы от сдачи имущества в аренду, выполнения работ по договорам ГПХ, получения в дар имущества не от родственников. Отчитаться необходимо и тем, кто выиграл от 4 до 15 тысяч рублей (если больше — декларацию подаёт организация, устроившая розыгрыш), и кто получает доходы за пределами РФ.
Эти категории граждан должны самостоятельно заполнить декларации и предоставить их в налоговый орган по месту жительства не позднее 4 мая. А заплатить начисленную сумму им нужно до 15 июля. Декларацию можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Для тех, налогоплательщиков, которые хотят получить налоговый вычет, то есть, наоборот, хотят вернуть налог из бюджета, в связи с обучением, лечением, приобретением недвижимости и так далее, предельных сроков подачи декларации нет: отчитаться они могут в течение всего 2022 года. Причём не только за 2021-й, но и за два предшествующих ему года, начиная с 2019-го.
Тех, кто не успел подать декларацию вовремя, ждут санкции.
Если гражданин, не предоставляет декларацию в срок, то тогда налоговый орган, по основанием, связанных с внесением изменений в законодательство, самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет, на основании тех сведений, которыми он располагает: ориентируется на цену сделки, либо на кадастровую стоимость объекта, если она, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, будет больше, чем цена сделки, а также выносится решение с суммой штрафа, за непредставление декларации.
Кроме того, отсутствует обязанность в предоставлении декларации у семей, имеющих двух и более детей, которые продали имущество и улучшили свои жилищные условия. На их собственность не распространяется предельный срок владения.
Однако они должны выполнять несколько условий. Во-первых, в семье должно быть два и более несовершеннолетних ребенка, либо студента до 24 лет, который обучается очно. Во-вторых, новая недвижимость должна быть по площади, либо по кадастровой стоимости больше предыдущей. Приобрести новое жильё необходимо в том же году, в котором продали старое, либо не позднее 30 апреля следующего. Кадастровая стоимость не должна превышать 50 миллионов рублей. Кроме того, на момент продажи у родителей и детей не должно быть другого имущества в собственности, площадь которого превышала бы 50 процентов от площади приобретаемого жилья. Тем, кто попадает под условия и освобождается от подачи деклараций, необходимо самостоятельно заявить о своем праве, то есть представить необходимые документы. Сделать это удобнее всего в личном кабинете физического лица на сайте www.nalog.gov.ru, либо в мобильном приложении ФНС России (Налоги ФЛ).
• Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.
• Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 100-ФЗ) в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внесены изменения, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.
Так, по итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС России автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания.
Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не требуется.
Данный порядок с учетом пункта 3 Федерального закона № 100-ФЗ будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года, полученные частично в 2021 году.
При этом для проведения полноценных автоматизированных проверок права на вычет, информационные ресурсы налоговых органов должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год - 01.03.2022.
Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее указанной даты.
• Так же, наряду с другими изменениями, с 1 января 2022 года В свою очередь, изменён порядок предоставления имущественных и социальных вычетов работодателем, и теперь уведомление о праве на вычет налоговый орган выдаёт не налогоплательщику, а направляет непосредственно в адрес работодателя, которым и будет осуществляться предоставление налогового вычета. Налогоплательщик будет информирован налоговым органом о согласовании вопроса получения налогового вычета у налогового агента.
• Социальный вычет по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные как непосредственно самому налогоплательщику, так и его ребёнку в возрасте до 18 лет, можно будет получить по расходам, понесённым, начиная с 2022 года. Предельный размер вычета не может превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, предусмотренными Налоговым кодексом. Для его получения необходимо, чтобы оказанные услуги были включены в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждённый правительством РФ. Кроме того, исполнитель услуг, как организация, так и ИП, должны быть включены в соответствующий перечень, который ежегодно будет формироваться Минспортом России и размещаться на его официальном сайте.
• Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
• Физические лица, получившие в 2021 году совокупный доход, превышающий 5 млн. рублей, обязаны будут, на основании полученного от налогового органа уведомления, уплатить налог на доходы физических лиц в срок не позднее 1 декабря 2022 года по ставке 13 %, либо 15 % (в определенных случаях).
Межрайонная ИФНС России №3 по Самарской области рекомендует всем налогоплательщикам, ограничить личное посещение инспекции, в связи с ухудшением эпидемиологической обстановки, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции и напоминает о возможности использования электронного сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" для дистанционного общения с налоговым органом.
Пользователем электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» возможно стать, используя регистрационные данные Единого портала Госуслуг.
Регистрация с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг, доступна для тех, у кого открыт полный доступ к услугам портала, то есть учетная запись является ранее подтвержденной.
Открыть доступ к «Личному кабинету» можно в три клика:
1. Выбрать в разделе «Сервисы и госуслуги» сайта nalog.gov.ru электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
2. В поле регистрации выбрать «Войти через госуслуги (ЕСИА)»;
3. Ввести логин и пароль, используемые на портале госуслуг.
Кроме того, пользователи Единого портала госуслуг, уже имеющие доступ к «Личному кабинету» на сайте ФНС России, наряду с входом по логину и паролю также смогут осуществлять вход в сервис, используя свою учетную запись пользователя Единого портала госуслуг.
| 15.02.2022 11:38